Zweckbindung
Die Vorauszahlung ist strikt vom Operationsguthaben getrennt. Sie darf ausschließlich für die Deckung von Zollabgaben in konkreten Zollvorgängen verwendet werden — nicht für Servicegebühren oder andere Leistungen.
Zoll-Vorauszahlung
Die Zoll-Vorauszahlung ist ein zweckgebundener Betrag zur Deckung von in einem konkreten Zollvorgang erwarteten Abgaben. Sie wird je LRN reserviert, nach Abgabenbescheid gegen den tatsächlich festgesetzten Betrag ausgeglichen und bei Überdeckung freigegeben.
Grundprinzipien
Reservierung pro LRN
Vor einer zollpflichtigen Anmeldung reserviert das Portal die Vorauszahlung je LRN. Der reservierte Betrag ist bis zum Abgleich nicht verfügbar, aber weiterhin Teil des Saldos.
Abgabenbescheid-Abgleich
Nach dem Abgabenbescheid (ICOMT/ICOMTA) wird die Reservierung gegen den tatsächlich festgesetzten Betrag ausgeglichen. Die Differenz wird automatisch ermittelt.
Keine Verzinsung
Vorauszahlungen werden nicht verzinst. Sie sind kein Anlageinstrument, sondern ein operatives Deckungsmittel für Zollabgaben.
Zwei strikt getrennte Konten
| Konto | Zweck | Verwendung |
|---|---|---|
| Operationsguthaben | Servicegebühren, ATLAS-Operationen, Zusatzleistungen | Flexibel einsetzbar für alle Feronix-Leistungen |
| Zoll-Vorauszahlung | Deckung erwarteter Zoll-/Einfuhrumsatzsteuerbeträge | Zweckgebunden, Reservierung je LRN, Abgleich nach Bescheid |
Ablauf der Vorauszahlung
- Aufladen. Der Kunde lädt das Zoll-Vorauszahlungskonto auf — durch Überweisung, Gutschrift oder (später) Zahlungsdienstleister.
- Verfügbar halten. Der verfügbare Betrag zeigt, wie viel für neue Reservierungen zur Verfügung steht.
- Reservierung pro LRN. Vor einer zollpflichtigen Anmeldung reserviert das Portal den erwarteten Abgabenbetrag je LRN. Der Betrag wird gebunden, aber nicht abgezogen.
- Operation übermitteln. Das Portal übermittelt die Operation
an ATLAS mit einer eindeutigen
billing_reservation_idund einem Idempotenzschlüssel. - Abgabenbescheid. ATLAS verarbeitet den Vorgang. Bei Annahme meldet es den Abgabenbescheid (ICOMT/ICOMTA) an das Portal oder wird vom Portal kontrolliert abgefragt.
- Abgleich. Die Reservierung wird gegen den tatsächlich
festgesetzten Betrag ausgeglichen:
- Unterdeckung → Nachschuss erforderlich
- Überdeckung → Freigabe des Überschusses
- Exakt → Reservierung wird zur Abrechnung
- Nachforderung, Freigabe oder Rückzahlung.
- Nachschuss: Kunde lädt weiteres Guthaben auf oder Deckt aus Bestand
- Freigabe: Überschuss wird wieder verfügbar
- Rückzahlung: Auf Antrag, nach Prüfung durch Feronix Finance
Was der Kunde sieht
Der Kunde sieht jederzeit vier Werte pro Vorauszahlungskonto:
| Wert | Bedeutung |
|---|---|
| Verfügbar | Betrag, der für neue Reservierungen zur Verfügung steht |
| Reserviert | Betrag, der für laufende LRN gebunden ist |
| Abgerechnet | Betrag, der durch Abgabenbescheide verbraucht wurde |
| Saldo | Gesamtguthaben (verfügbar + reserviert) |
Buchungsprinzip: unveränderliche Ledger-Einträge
Salden werden nicht als direkt editierbare Werte gespeichert. Jede Veränderung — Aufladung, Reservierung, Abgleich, Freigabe, Rückzahlung — ist ein unveränderlicher Ledger-Eintrag. Korrekturen sind Gegenbuchungen mit Grund und Belegreferenz, keine Überschreibungen.
Manuelle Gutschriften erfordern das Vier-Augen-Prinzip: Ein Feronix-Finance-Mitarbeiter erstellt die Gutschrift (PENDING), ein anderer Mitarbeiter gibt sie frei (CONFIRMED). Beide Schritte werden im Audit-Log protokolliert.
Rechtliche Hinweise
Zoll-Vorauszahlungen sind rechtlich und buchhalterisch vor Umsetzung zu prüfen: Zweckbindung, getrennte Verwahrung, Insolvenzschutz, Aufschubkonto-/Vertreterrolle, Geldwäschepflichten, Rückzahlungsregeln, Umsatzsteuer und mögliche Anforderungen nach Zahlungsdiensteaufsicht.
Dieses Portal ersetzt keine Rechts- oder Steuerberatung. Vor Livegang sind Rechtsberatung, Steuerberatung und die vertragliche Rolle von Feronix verbindlich festzulegen.